Запрос клиента
Налогообложение по агентскому соглашению между ТОО (резидентом РК и Африканской компанией).
Ситуация:
Планируется сделка между ТОО (резидент РК) и Африканской компанией по оказанию агентских услуг.
Африканская компания поручает Агенту – ТОО (РК) найти для нее Исполнителя инжиниринговых услуг и по итогам выполнения услуг, осуществить оплату услуг Российской компании за нее.
ТОО (РК) находит Исполнителя на территории России, заключает договор с компанией об оказании услуг Российской компанией напрямую Африканской компании, также указывает, что оплату осуществит ТОО «РК) за Африканскую компанию.
Решение:
Налогообложение сделки следующее:
ТОО (РК) напрямую выставляет акт выполненных работ (АВР) Африканской компании за агентские услуги.
НДС 12 % (СТ.369 п.1, п.п. 2, 373, 378, 441 НК РК)
оплата за агентские услуги облагаются 12 % НДС и КПН 20% по итогам СГД
РОССИЯ НАПРЯМУЮ ВЫСТАВЛЯЕТ АВР Африканской компании ЗА ИНЖИНИРИНГОВЫЕ УСЛУГИ
ТОО (РК) ПЕРЕПРОВОДИТ НА ОСНОВАНИИ УСЛОВИЙ ДОГОВОРА МЕЖДУ Африкой и ТОО (РК) У СЕБЯ В БУХГАЛТЕРИИ СУММУ оплаты
НЕ ПОДЛЕЖИТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ сумма оплаты России за инжиниринговые услуги оказанные Африке, ТАК КАК НЕ ДОХОД ТОО (РК)
НЕ ВКЛЮЧАЕТСЯ В СГД И НЕ ОБЛАГАЕТСЯ КПН
Запрос клиента
Возможно предоставление займа юридическим лицом — резидентом Республики Казахстан единственному участнику этого юр. лица — нерезиденту, в том числе возможно ли оказание займа в национальной и иностранной валюте?
Ситуация:
Иностранный гражданин является единственным участником ТОО (Резидента РК) планирует займ у собственной компании , возможно ли совершить такой займ?
Решение:
В соответствии с п. 1 статьи 715 Гражданского кодекса РК по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных Гражданским кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
п. 2-1 данной статьи предусматривает, что Индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам запрещается предоставление денег в виде займа гражданам и такие договоры являются ничтожными.
Данный запрет не распространяется на случаи, предусмотренные п/ 2 настоящей статьи, а также на случаи предоставления денег в виде банковских займов и микрокредитов в соответствии с законами Республики Казахстан, займа работодателем своему работнику, пенсионеру, ранее состоявшему в трудовых отношениях с данным работодателем, а также займа юридическим лицом своему учредителю (акционеру, участнику).
ТОО вправе предоставлять займы своим работникам, пенсионерам — бывшим работникам, учредителям компании.
Важно: Договор займа с физическим лицом должен соответствовать требованиям статьи 725-1 ГК РК, в противном случае такой договор считается ничтожным.
Вознаграждение по договору займа не начисляется, так как ТОО не является финансовой организацией согласно законодательства РК.